會計師和律師談老後財務規劃－伊甸園電子報

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文｜朱聖恩　攝影｜簡瑞廷

依據國家發展委員會推估，2025年臺灣每5人中，就有一位是長者，成為老年人口超過20%的「超高齡社會」。

因應高齡化之快速，伊甸基金會辦理2024老後生活研討會，當中，財務處方箋的場次，分別邀請到蔡晏潭會計師、賴芳玉律師和黃三榮律師擔任主講人。

午後，來到研討會的下半場，蔡晏潭亮出一張簡報，是國發會2020年~2070年的人口推估表。表中顯示，2025年即有470萬人年逾65歲。根據衛福部委託國家衛生研究院進行「全國社區失智症流行病學調查」，2024年65歲以上失智症者約35萬人；2031年將超過47萬人，顯示未來失智長者逐年攀升的趨勢。這令人心驚的數字，尚且不包括失能老年人口。

「家？長照機構？醫院？」接下來的簡報頁面，蔡晏潭向台下聽眾拋出問題，老年希望住在哪呢？

161圖說：蔡晏潭會計師問聽眾，老後希望住哪裡？

圖說：蔡晏潭會計師問聽眾，老後希望住哪裡？

依現行健保制度，不可能長期住院。家，是大多數人期待「在地老化」的所在。然而，當失能、失智找上門，加上屋齡高等問題，家恐怕也不再適於長輩居住。

那麼，長照機構呢？身為衛福部、衛生研究院等多項住宿機構調查分析計畫的主持人，蔡晏潭看遍全臺住宿型機構。無論是全齡宅、長照機構或高齡者住宅等，需要憑預算考量入住條件。

「這家1個月6萬元。」他帶著聽眾瀏覽幾家五星級的安養機構。

「不便宜？想太多，你住不進去，因為已經預約額滿。」當大家正為機構美輪美奐的外觀，和收費之高為之驚嘆時，蔡晏潭的回應，把聽眾拉回現實。

159圖說：蔡晏潭用幽默的方式，呈現全台安養機構供不應求的現實，使聽眾啞然失笑。

圖說：蔡晏潭用幽默的方式，呈現全台安養機構供不應求的現實，聽眾啞然失笑。

即使個人預算充足，加上陸續有私校退場，轉型為長照機構，但需求始終遠大於供給。從他過去參訪海內、外長照機構的經驗，荷蘭霍格威的失智村，最使蔡晏潭稱道。他解釋，許多臺灣失智長輩，在機構過著約束的生活，但荷蘭長輩在霍格威可以過正常的生活，親屬探訪沒有時間限制，在優美的環境愜意用餐。失智村面積約4,500坪，照顧188位住民，意即，釋放了188個家庭的照顧壓力。

長者多希望能留財富給後代，他以一則案例提供與會者參考。有一個家族財產約有10億，9億分給兒女，結果子女表示少了1億，為沒分到的部分爭吵。這類例子並不少見。因此，蔡晏潭建議長者晚年的財務規劃，先求安身，再求財富傳承。

第二位主講人賴芳玉舉時事—國民黨前副秘書長、救國團名譽召集人李鍾桂女士事件為案例。

163圖說：賴芳玉律師分享老後財務規劃案例。

圖說：賴芳玉律師分享老後財務規劃案例。

李鍾桂生於1938年，與前司法院院長施啟揚結為連理，婚後膝下無子。為紀念父親，她與母親共同捐贈500萬元，於1997年創立財團法人真善美基金會。夫妻住在士林新光路的住宅，由前隨扈、秘書及學生照料退休後生活。

2019年夫婿過世後，李鍾桂身心每況愈下，陸續罹患癌症、失智與憂鬱症。2022年，堂姪李紹平出面擔任李鍾桂意定監護人，疑因李鍾桂夫妻名下擁有上億財產，與前隨扈、秘書、學生等人，雙方對簿公堂。

李紹平為李鍾桂意定監護契約之受任人，但以往並未實際參與、陪伴她的生活。李鍾桂受監護宣告後，李紹平的照顧方式、財產管理處分等，不僅違背她的遺囑，且不利於本人，致使李鍾桂失智惡化，顯不適任監護受任人。故此，臺北地方法院合議庭裁定，另選定共同監護人照料、養護她的生活。法院考量李鍾桂財產範圍甚多，其中尚有信託契約，及訴訟事件繫屬，法院依專業知識與實務工作經驗，選定共同監護人執行財產管理和處分等職務。

身為女強人，李鍾桂其實早在失智之前，就多元規劃老後財務：自益信託、他益信託、投資型保單、公證遺囑等。無奈，意定監護所託非人，爭訟暫告落幕，但未來仍可預見衍伸的財務紛爭。

賴芳玉指出，在2025年之前，臺灣就有好幾個縣市已是超高齡社會。

「現在是零家庭照顧的世代。」她語重心長地說。

配偶和下一代都不再是可依賴的對象，即使是醫療制度也未必可以仰望終生。李鍾桂沒有子嗣，但無論是否有兒女，身處零家庭照顧世代，你我都當學習照顧自己，擁有尊嚴自主的老後。

167圖說：身處零家庭照顧世代，你我都當學習照顧自己。